Как выбрать надежный банк для обслуживания юрлица: путеводитель по банковской финотчетности

На какие показатели финансовой отчетности стоит обратить внимание бизнесмену при выборе банка для сотрудничества? Какие простейшие коэффициенты можно рассчитать самому предпринимателю? Так ли важно, кто является акционерами и менеджерами учреждения? Эксперты рынка отвечают на эти и другие вопросы, анализ финансовой отчетности коммерческих банков записывает Prostobiz.ua

Следуя требованиям к публичному акционерному обществу, все банки должны размещать годовую финансовую отчетность на сайтах в открытом доступе. Перед обнародованием документы проходят внешнюю аудиторскую проверку. Анализировать отчетность стоит только в том случае, если к ней в процессе проверки не возникло значительных замечаний (смотрите аудиторское заключение).

Но неискушенному потребителю зачастую сложно разобраться в мире финансовых показателей и отчетностей. Поэтому, выбирая банк, например, для размещения вклада, клиенты часто ориентируются исключительно на доходность продукта. Финансовый кризис 2008 года доказал, что такой подход кроет в себе много рисков.

«Меньше всего при оценке банка нужно ориентироваться на процентную ставку, которую он предлагает вкладчикам. Очень высокая доходность депозита может считаться одним из индикаторов риска», – констатирует Андрей Усатенко, руководитель отдела риск-менеджмента ПроКредит Банка.

Вопреки распространенному мнению, прибыльная деятельность банка также не обязательно говорит о его успешной и стабильной деятельности. «Собственник может забрать их в виде дивидендов или направить на покрытие убытков прошлых лет, если такие были», – объясняет Андрей Рязанцев, глава правления Idea Bank.

Какие финансовые показатели нужно рассматривать при выборе надежного банка-партнера? Андрей Усатенко назвал несколько наипростейших коэффициентов, которые могут оценить финансовую устойчивость банка:

  • Рентабельность капитала:
    • Показывает, насколько банк в состоянии проводить выплаты в случае массового оттока депозитов. Как правило, чем выше значение – тем лучше.
    • Доля валютного кредитного портфеля в общем портфеле. Чем больше валютных кредитов – тем тяжелее будут последствия для банка в результате роста курса.

Рассчитать данные показатели можно на основании годового баланса банка.

«Наиболее логичным упрощенным финансовым показателем, который также может использоваться при оценке надежности банков, является отношение суммы «капитал + субординированные займы» к размеру активов банка», – считает Анна Самарина, заместитель председателя правления УкрСиббанка.

По мнению эксперта, вливания капитала или предоставление субординированных займов акционерами нейтрализуют все негативные эффекты, в том числе убытки прошлых лет, а также позволяют создать запас прочности на будущее. Но данный показатель будет объективным лишь в том случае, если при его оценке банком учтены все кредитные риски.

Анна Самарина отметила, что наиболее доступным критерием оценки деятельности банка для рядового клиента может стать долгосрочный рейтинг материнского банка (группы) от компаний Standard and Poor's, Fitch, Moody's. Лучшие рейтинги начинаются с литеры «A».

Юлия Явдыкина, начальник направления финансового контроллинга Всеукраинского Банка Развития, приводит пример таблицы с критериями финансово устойчивого банка. Эксперт отметила, - важно делать не только срез показателей на текущую дату, но и анализ их динамики.

№ п/п

Блок

Показатель

Порядок расчета

Рекомендуемое значение

1.

Достаточность капитала

Норматив адекватности регулятивного капитала (Н2)

(Регулятивный капитал/ Активы, взвешенные с учетом риска) *100%

Не менее 10%

2.

Ликвидность

Коэффициент общей ликвидности

(Высоколиквидные активы/чистые активы)*100%

Не менее 15%

3.

Высокое качество активов

Коэффициент обеспечения резервами кредитных вложений

(Резервы под кредитные риски/ кредитный портфель)*100%

От 2% до 8%

4.

Оптимальная структура пассивов

  1. Доля средств клиентов (физических лиц и предприятий) в обязательствах банка

(Средства клиентов/обязательства банка)*100%

Не менее 80%

5.

  1. Коэффициент стабильности ресурсной базы

(Средства до востребования /срочные депозиты)*100%

Не более 50%

6.

Прибыльность

1. Коэффициент рентабельности активов

(Прибыль/чистые активы)*100%

Более 2%

7.

2. Коэффициент рентабельности собственного капитала

(Прибыль/балансовый капитал)*100%

 

Более 10%

8.

3. Чистая процентная маржа

(Чистый процентный доход/ чистые активы)*100%

Не менее 4,5%

Качественным показателем кредитной деятельности банков является уровень негативно-классифицированной заложенности в кредитном портфеле банка. «Он указывает на эффективность методологии анализа кредитоспособности заемщиков, и рассчитывается как отношение просроченной задолженности по кредитному портфелю за минусом сформированных под такие кредиты резервов к размеру регулятивного капитала банка», - отмечает Денис Феклин, начальник департамента оценки рисков Всеукраинского Банка Развития. Если показатель меньше нуля – это свидетельствует о взвешенной политике банка, а если больше – наоборот. 

Достаточная диверсификация пассивов банка может уберечь его от коллапса в случае массового оттока вкладов физических лиц, как это произошло в феврале 2014 года. Поэтому сейчас важно обращать внимание на показатель «доля депозитов физических лиц в общем балансе учреждения».

Потенциальному клиенту банка также следует проанализировать соотношение расходной и доходной частей баланса, их источников. «В отчете «О финансовых результатах» проследите, чтобы статья «Административные и прочие операционные расходы» не превышала «Чистый процентный доход» + «Чистый комиссионный доход», - рассказывает Денис Феклин.

В противном случае, банк будет либо убыточным, либо его будут «кормить» «операции», непосредственно не связанные с кредитованием или расчетно-кассовым обслуживанием клиентов.

«В структуре обязательств доля «Собственного капитала» не должна быть меньше 10%, в противном случае банк в недостаточной степени участвует в финансировании собственной деятельности», – продолжил Денис Феклин.

Среди качественных, нефинансовых показателей деятельности банков, Андрей Устенко выделяет:

  • Акционеры банка, его менеджеры. Основные акционеры банка должны обладать безусловной положительной банковской репутацией; иметь четко озвученную стратегию долговременной работы на банковском рынке Украины; финансовые возможности поддержать свой банк, особенно в тяжелых экономических условиях. Наилучшими акционерами являются, например, международные банковские группы или наднациональные фонды. Государство также надежный акционер с очень широкими финансовыми возможностями. Репутация владельцев учреждения достаточно легко проверяется путем критичного изучения информации в интернете (например, путем поиска в Google).

  • Стратегия банка. Очень важным фактором является наличие у банка понятной вкладчику бизнес стратегии, например акцент на кредитовании тех или иных сегментов или отраслей бизнеса (корпоративный, малый и средний, агро, розничный бизнес и так далее.)
  • История и репутация банка. Очень важно, чтобы банк имел достаточный опыт работы и, намного более важно, положительную репутацию среди клиентов, сотрудников, в прессе, в интернете и так далее. Банки, которые были созданы недавно, несут больше рисков для вкладчиков, поскольку у них было меньше времени проявить свои слабые стороны. Такие учреждения лучше оставить более профессиональным инвесторам.

Мнения

Анна Самарина, заместитель председателя правления УкрСиббанка

Среди важных критериев финансовой устойчивости банка следует отметить показатель «объем активов материнского банка по отношению к его украинской дочке». Если материнский банк имеет активы и капитал, предположим, в 1000 раз большие по сравнению с активами и капиталом дочки, то в случае появления проблем у последней, материнскому банку будет выгоднее поддержать дочерний банк, чем ухудшать свою репутацию на рынке. Крупные международные банки следят за своей репутацией, накопленной за более чем 100-летнюю историю, и скорее допустят убытки в дочках, чем пойдут на совершение операций, приводящих к сиюминутной выгоде и потерям клиентов, но угрожающие репутации банка.

Даже в случае произошедших выходов международных групп с рынка путем продажи дочерних банков НБУ тщательно проверял способность украинского покупателя обеспечивать платежеспособность банка. А это, в свою очередь, позволяет вкладчикам продаваемых банков иметь достаточную степень уверенности, что в ближайшие несколько месяцев после продажи их депозиты находятся в безопасности.

К сожалению, показатель чистой прибыли в балансе банка не есть показателем его успешной работы. Стабильное получение значительной прибыли (по отношению к активам банка) в течение нескольких лет является хорошим сигналом, хотя менее надежным, чем отношение суммы «капитал + субординированные займы» к размеру активов банка. Ведь даже в случае убытков в течение нескольких лет увеличение капитала акционером позволяет полностью нейтрализовать негативные эффекты. Получение прибыли в одном году (например, прошлом или текущем) является еще менее надежным показателем. Ориентироваться на него не стоит.

Андрей Рязанцев, глава правления Idea Bank

Следует выделить несколько показателей финансовой устойчивости банка:

  • норматив адекватности капитала не ниже 11%-12 %. Говорит о том, что собственник контролирует бизнес, и заблаговременно капитализирует бизнес;
  • сумма высоколиквидных активов (касса, корсчета и все, что может на протяжении дня превратиться в наличные средства) к общим активам. С моей точки зрения этот норматив должен составлять 8-12%;
  • рентабельность капитала (по международным стандартам MSSFO) на уровне не ниже среднегодовой депозитной ставки в гривне. На сегодня около 20% годовых. Этот показатель говорит, что деньги вложенные собственником работают эффективно, и он в случае проблем будет поддерживать этот бизнес;
  • остальные показатели – наличие иностранного капитала, узнаваемость бренда на международных рынках (можно судить по активности его упоминаний в иностранной прессе), наличие в последнее время отрытых размещений долговых обязательств (эмиссия облигаций, секьюритизация портфелей и так далее), доля розничных депозитов в балансе не меньше 40 %.

При выборе банка стоит проанализировать наличие стабильных, пропорционально растущих процентных и комиссионных доходов, маржи и спреда. Убедитесь в том, что прирост резервов под кредитные риски значительно ниже чем прирост самого сальдо кредитов (в процентном соотношении). А также проверьте баланс на отсутствие значительных колебаний в структуре пассивов или активов.

Андрей Усатенко, руководитель отдела риск-менеджмента ПроКредит Банка

К сожалению, наличие прибыли в отчете о прибыли и убытках (и, соответственно, в балансе) далеко не всегда означает успешную деятельность банка. Некоторые финансовые учреждения (особенно не ценящие репутацию) могут манипулировать этим показателем, занижая или завышая ее, например «рисуя» безубыточность. Часто пользователям отчетности (кроме внешних аудиторов) выявить это не под силу.

Чтобы проанализировать финансовую устойчивость банка, клиенту стоит обратить внимание на динамику следующих показателей:

  • структура и рискованность пассивов (доля и динамика изменения счетов физических и юридических лиц, кредитов международных организаций);
  • структура и рискованность активов (валютная структура кредитного портфеля, его качество).
  • доходность (анализ отчета о прибыли и убытках - соотношение процентного, комиссионного доходов, и менее стабильного результата от торговых операций).

Важен не просто анализ истории, но и прогнозные изменения в привязке к изменению тарифной политики банка и его портфелей (например, если ставки по депозитам резко выросли - можно ожидать снижение доходов).

Денис Феклин, начальник департамента оценки рисков Всеукраинского Банка Развития

Прибыльная деятельность банка говорит о том, что учреждение занимает свою определенную нишу на рынке и является «успешным». При этом планы по расширению деятельности любого банка очень часто связаны не с показателями прибыльности, а с увеличившимся размером регулятивного капитала, привлечением крупных синдицированных кредитов от международных финансовых организаций или «связанных компаний», входящих в одну группу с этим банком.

Анализируя финансовую устойчивость банка, стоит проследить, чтобы темп прироста по статье «отчисления в резервы под обесценение кредитов и средств в других банках» не превышал темп прироста по сумме строк «Чистый процентный доход», «Чистый комиссионный доход», в противном случае, качество кредитного портфеля банка не страхуется «повышением» уровня доходности, устанавливаемой банком по выдаваемым кредитам.

В балансе в структуре обязательств по статье «Средства клиентов» доля средств «до востребования» не должна превышать порог в 30%, в противном случае возникает вопрос с уровнем устойчивости привлеченных банком средств от юридических и физических лиц.

Если разница между статьей «Средства в других банках» в активах и «Средства банков» в Обязательствах является положительной – это свидетельствует о наличии у банка «положительного платежного баланса» и наоборот.

Если в активах на долю статьи «Средства в других банках» приходится более 30% это свидетельствует о том, что банк в большинстве своем ориентирован на краткосрочные финансовые операции, не всегда связанные с таким классическим для банков видом деятельности как кредитование клиентов.

Людмила Левченко, начальник управления риск-менеджмента Имэксбанка

Финансовое состояние характеризует, насколько успешно все эти процессы идут на предприятии. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям. По моему мнению, самым важным таким показателем является прибыль. Это тот показатель, который определяет возможность развития банка в будущем. А также обязательно в расчет необходимо брать рентабельность, чистую прибыль, и, кончено же, динамику результатов банка.

Я полагаю, что клиент банка, в первую очередь, должен обратить внимание на показатель рентабельности его активов.

Юлия Явдыкина, начальник направления финансового контроллинга Всеукраинского Банка Развития

Делать выводы об успешности работы банка и перспективах его развития исключительно по объему чистой прибыли не рекомендуем. На финансовом результате учреждения особенно в период экономической нестабильности ощутимо сказывается рост объемов формирования резервов под кредитные операции. Не формируя резервы в достаточном объеме или, наоборот, желая снизить налоговый пресс, банк имеет возможность влиять на значение показателя прибыли.

Кроме базовых показателей финансовой устойчивости, следует обратить внимание на:

  • динамику и структуру обязательств. С точки зрения универсальности банка: работает ли он со всем спектром клиентов или предпочтение отдается физическим лицам. Поскольку физические лица более всего подвержены паническим настроениям, то специализация банка исключительно на вкладах населения подвергает банк дополнительным рискам резкого оттока ресурсов.
  • Так же необходимо обратить внимание на динамику средств предприятий. Юридические лица более чутко реагируют на изменения в банковском обслуживании. Как только у банка начинаются проблемы (например, задержки платежей), они переводят средства в альтернативный банк. А поскольку подобные операции предприятия осуществляют гораздо чаще, чем население, то и реакция на проблемы у них более оперативная.
  • Кроме того, следует оценивать как негативный фактор снижение в обязательствах доли клиентских средств в пользу межбанковских займов и рефинансирования НБУ.
  • динамику собственного капитала банка: факт его прироста обычно свидетельствует о желании акционеров банка сохранить свой бизнес и развивать его дальше.
  • динамику кредитного портфеля: большинство экспертов сходится во мнении, что увеличение кредитного портфеля в период экономической нестабильности свидетельствует о силе банка и его потенциале.
  • изменение доли административно-хозяйственных и прочих операционных расходов в общих расходах банка. Рост свидетельствует о снижении эффективности управления банковской деятельностью. Доля административно-хозяйственных расходов свыше 35% оказывает негативное влияние на совокупную величину банковских расходов. В свою очередь снижение данного показателя до уровня 25% и ниже опасно, так как значительную долю в административно-хозяйственных расходах составляет заработная плата работников банка.
  • динамику покрытия чистым комиссионным доходом административно-хозяйственных и прочих операционных расходов: чистый комиссионный доход - важный стабильный источник получения прибыли, не связанный с рисковыми операциями и не требующий дополнительного капитала. Размер и доля его в прибыли банка зависят от многих факторов, среди которых достаточно важны клиентоориентированная стратегия, клиентская база, развитие региональной сети, инфраструктура обслуживания, инновационность применяемых технологий. Чем выше уровень покрытия чистым комиссионным доходом накладных расходов банка, тем менее банк подвержен влиянию внешних негативных факторов.

Руслан Исмайлов, директор образовательного центра «Бейкер Тилли»

В первую очередь, клиента должно интересовать не обанкротится ли банк! Поэтому Вам необходимо промониторить несколько показателей:

  • Ликвидность учреждения. Она показывает, достаточно ли у банка текущих активов, для погашения текущих обязательств. Особенность банковской отчетности заключается  в том что, баланс не разделен на необоротные активы / текущие активы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Активы и обязательства банка отображаются по увеличению ликвидности. Поэтому о состоянию ликвидности пользователь сможет узнать в раскрытиях по финансовым рискам. Его Вы найдете в разделе «финансовые риски», таблица называется – «состояние ликвидности». Здесь все активы и обязательства разбиты по срокам ликвидности. Например: до одного месяца, от одного до трех, от 3-6, от 6 - 1года, и более года.
  • Кредитная нагрузка. Это отношение капитала  к обязательствам. Чем меньше этот показатель – тем хуже. Это связано с тем, что банк пользуется заемными деньгами, а не собственными.
  • Адекватность капитала. Отображает возможность своевременно и в полном объеме рассчитаться  по собственным обязательствам. Чем больший показатель – тем высшие риски, которые принимают на себя акционеры учреждения и тем меньше риска перекладывается на клиентов банка.

Чистая прибыль не является показателем успешности банка. Её нужно рассматривать с другими показателями:

  • валовой прибылью (финансовые доходы за вычетом финансовых расходов) и изменением чистых активов учреждения.

Опубликовано на сайте: 30.04.2014

Автор: Оксана Ярмак

Источник: http://www.prostobiz.ua/

Тема дня

Гривневые кредиты на коммерческие авто подешевели на 1,3 п.п. до 13,6% реальных годовых

С начала 2016 года ставки по краткосрочном кредитам на приобретение автотранспорта для бизнес-клиентов снизились, а реальная стоимость займов сроком три и пять лет незначительно выросла

Видео дня


Рекомендуем