Как управлять дебиторской задолженностью от профилактики до взыскания.

Наличие дебиторской задолженности - нормальная ситуация для любого предприятия. "Дебиторка" может быть обусловлена как нарушением финансовой, расчетной или платежной дисциплины, так и нормальным процессом хозяйственной деятельности. А в условиях кризиса особенно увеличился риск просрочки и невозврата дебиторской задолженности.

Обычно долги образуются от продаж в кредит. Текущая дебиторская задолженность бывает двух видов. Стратегическая подразумевает в себе и ошибки менеджеров при заключении контрактов, и специально направленные действия на развал предприятия. Экономическая зависит от внешних факторов - форс-мажор, принятие законов, изменяющих условия ведения бизнеса в худшую сторону (классический пример - запрет игорного бизнеса) и т.п.

Управляющий партнер Юридической компании "KPD "MOST" Михаил Курочка выделил три основные проблемы, возникающие в процессе удовлетворения требований кредиторов в хоздеятельности. Прежде всего это неэффективность инструментов взыскания долгов. Исполнительные надписи не запрещены, но при этом нотариусы отказываются их совершать на договорах залога движимого имущества. Судебное решение можно обжаловать по несколько раз в различные инстанции и при этом не учитывается ни индекс инфляции, ни годовые проценты и на эту сумму необходимо предъявлять потом дополнительные требования. Отсутствует и автоматическое блокирование любых отчислений, кроме как в пользу кредитора, с которым должник не рассчитался вовремя.

Также отсутствует доступ к автоматизированным базам данных, позволяющим непосредственно оценить платежеспособность потенциального заемщика. Что уже говорить об неэффективности собственно законодательства. "Закон в большей степени защищает должника. Отсутствие автоматизированных систем судопроизводства приводит к тому, что кредиторы месяцами ждут решения суда, а должник при этом вправе оспорить практически любое действие кредитора", - констатирует г-н Курочка.

Для взыскания "дебиторки" возможны альтернативные судебному пути. Постарайтесь поработать максимально с контрагентами должника или с его конкурентами. Всегда найдется клиент, который пожелает "уничтожить" своего конкурента или захватить его бизнес. Эффективность конкретных мер по работе с должниками зависит от типа должника, обеспечения его обязательств. "Не ждите от должника каких-либо действий или выполнения условных договоренностей, институт профессиональных переговорщиков в Украине отсутствует. Всегда все действия необходимо осуществлять на опережение должника", - советует Михаил Курочка.

Есть мнения, что коллекторы - наиболее действенный инструмент взыскания долга. Это не всегда так, ведь институт коллекторов сформировался недавно. Большинство коллекторских компаний представляют из себя разветвленную сеть с системой отчетности. Основная масса погашения долгов происходит на стадии телефонных звонков-напоминаний.

Несоблюдение требований бухгалтерского законодательства о списании дебиторской задолженности влечет за собой налоговые последствия. Проблемы с налоговиками могут возникнуть только в одном случае: когда "дебиторка" вовремя (по истечении 90 дней после возникновения долга) не отнесена на валовые доходы. Чтобы этого избежать, г-н Курочка рекомендует использовать любой из механизмов, который указан в ст. 12 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" - претензия, иск, банкротство, исполнительная надпись нотариуса, гражданский иск в уголовном деле, заявление на возбуждение уголовного дела и т. д., что позволяет регулировать баланс и решать проблемы с налоговиками.

Во время кризиса предприятия часто кормят друг друга обещаниями. Михаил Курочка советует использовать механизм залога по ст. 694 ГК. Указанная статья говорит о возникновении права залога у продавца на товар, проданный в кредит, рассрочку или с отсрочкой платежа. При грамотном оформлении этого механизма в договоре купли-продажи появляется возможность или взыскать денежные средства, или забрать товар у третьих лиц, которые приобрели этот товар у вашего контрагента, на основании права залога. Самое важное в этом случае - иметь надлежащим образом заверенную копию договора между вашим контрагентом и тем лицом, которому товар был впоследствии продан (за исключением розничных продаж).

Наиболее эффективный способ взыскания "дебиторки" с нерадивого партнера - это формирование доказательственной базы для подачи материалов в правоохранительные органы с последующим возбуждением уголовного дела в отношении должностных лиц предприятия-мошенника.

При этом необходимо требовать через суд запрет на выезд должностных лиц предприятия (директора, главного бухгалтера и иных, финансово и административно ответственных лиц и их родственников) за пределы Украины. Но спешить писать претензии или иски в суд г-н Курочка не советует: "Очень важное значение будет иметь встреча по вопросу погашения задолженности с указанием конкретных сроков и ответственных лиц и оформление этой встречи в форме протокола, который бы имел силу дополнительного договора к основному. На основании таких документов можно более оперативно сработать уже на стадии судебного взыскания долга".

Дебиторской задолженностью нужно управлять целенаправленно. Ведь профилактика всегда лучше, чем лечение. Поэтому проверяйте контрагента заранее. Затратив время на поиск информации о нем до заключения договора, в будущем время не потеряется в еще больших объемах на то, чтобы забрать у такого контрагента деньги или товар. Чем меньше "дебиторка", чем скорее она погашается, тем меньше потребность в оборотном капитале и выше рентабельность капитала собственного.