Вопрос дебиторской задолженности – вечная проблема, с которой рано или поздно сталкивается большинство предприятий и частных предпринимателей. Общей панацеи от такого вида потери денежных средств, к сожаленью, не существует. Но можно определить перечень мер, которые необходимо предпринимать субъектам предпринимательской деятельности с целью снижения риска возникновения проблемной задолженности.

Прежде всего, необходимо отметить, что под термином «дебиторская задолженность» понимается сумма долгов, которая причитается субъекту предпринимательской деятельности от контрагентов в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Как правило, большинство долгов образуются в результате осуществления продаж товаров или предоставления услуг в кредит (то есть на условиях отсроченного платежа).

До того, как ответить на вопрос: «Как уменьшить риск возникновения проблемной задолженности?», необходимо проанализировать основные виды рисков и возможные схемы их использования должниками.

Во-первых, иногда должника сложно идентифицировать, поскольку зарегистрированных предприятий с такими или похожими названиями либо лиц с одинаковой фамилией и инициалами можно обнаружить довольно много даже в одном населенном пункте. Например, встречаются юридические лица с одинаковым названием, но разной организационно-правовой формой. Иногда названия предприятий отличаются только способом написания, например: через дефис либо путем написания слов слитно или раздельно, путем добавления либо изъятия из названия некоторых слов, в том числе таких как: «групп», «научно-производственное предприятие» и т.д. При этом бывает, что одно из предприятий работает стабильно и исполняет свои обязательства перед контрагентами и никак не связано с должником. Одновременно недобросовестными конкурентами или даже связанными лицами может быть создано другое юридическое лицо с очень похожим названием с целью использования деловой репутации этого предприятия, введения в заблуждение потенциальных контрагентов, получения большого количества денег по предоплате и/или товарного кредита, чтобы потом прекратить деятельность без исполнения своих обязательств по оплате товаров, услуг, поставке товаров и т.д. Зачастую такие компании-«однодневки» так же быстро исчезают, как и возникают.

Необходимо отметить, что именно в свидетельстве о государственной регистрации указывалось полное название субъекта предпринимательской деятельности, код ЕГРПОУ, дата его регистрации и внесения изменений. Такое свидетельство выдавалось при совершении регистрации либо внесении изменений, например в случае изменения его местонахождения.

К сожалению, бывали случаи, когда юридические лица и физические лица-предприниматели предоставляли своим контрагентам копии свидетельств о государственной регистрации совсем других предприятий с похожим названием либо копии старого свидетельства о государственной регистрации, в котором мог быть указан предыдущий адрес регистрации, что отличался от настоящего, а о новом свидетельстве и о внесении в Единый государственный реестр изменений умалчивали, особенно, когда новый адрес регистрации предприятия являлся так называемым адресом массовой регистрации.

29.04.2011 Президент Украины подписал Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно отмены свидетельства о государственной регистрации юридического лица и физического лица – предпринимателя» (закон вступает в силу на следующий день после его официального опубликования), который отменяет выдачу свидетельств о государственной регистрации юридического лица и физического лица – предпринимателя и предусматривает выдачу выписки из Единого государственного реестра, которая должна подтверждать факт государственной регистрации вместо свидетельства.

Достоверными данными о субъектах хозяйственной деятельности являются исключительно данные из Единого государственного реестра (ст. 18 Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей» № 755-IV от 15.05.2003).

Знание места регистрации контрагента важно не только для того, чтоб иметь возможность поддерживать с ним контакт, но и необходимо в случае подачи иска с целью изначально правильного определения территориальной подсудности дела суду. Поэтому информацию о контрагенте желательно получать с дополнительных источников, например с Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей.

Ранее на веб-сайте Государственного предприятия «Информационно-ресурсный центр» ( http://www.irc.gov.ua/ua/search.html ) предоставлялся свободный доступ к Единому государственному реестру юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, что позволяло осуществить быструю, хоть и поверхностную, но все-таки проверку контрагентов по базовым критериям: код ЕГРПОУ юридического лица, название и организационно-правовая форма юр. лица/фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, место регистрации юридического лица/место проживания ФЛП, состояние предпринимательской деятельности (например, зарегистрировано, остановлено, в процессе прекращения предпринимательской деятельности, возбуждено дело о банкротстве) и орган регистрации.

Следует отметить, что именно информация о статусе контрагента достаточно важна, поскольку бывают случаи, когда в процессе прекращения предпринимательской деятельности такие субъекты еще умудряются проводить хозяйственные операции (например, получить деньги или товар/услуги) без каких-либо намерений исполнить свои обязательства перед партнерами в будущем.

Иногда товар или услуги заказывают от имени компании, которая уже прекратила свое существование, например, в результате банкротства или принятия решения ее учредителями о прекращении деятельности. К сожалению, этот ресурс на веб-сайте Государственного предприятия «Информационно-ресурсный центр» не доступен в связи с принятием Кабинетом Министров Украины распоряжения № 32-р от 19.01.2011, которым были отменены приказы Государственного комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства № 95 от 22.07.2008 г. и № 123 от 08.07.2009 г.

Самым эффективным считается кредитно-финансовый отчет, который содержит полную информацию о контрагенте и финансовых показателях его хозяйственной деятельности и платежеспособности.

Во-вторых, существует риск подписания договора от имени контрагента неуполномоченным на это лицом, что может стать основанием для признания договора недействительным.

Иногда контракты и другие документы (накладные, акты приема-передачи, акты предоставленных услуг/выполненных работ и т.д.) вместо физического лица-предпринимателя подписывают другие лица без надлежаще оформленной доверенности, например муж вместо жены, брат вместо сестры, зачастую даже не утрудняя себя поставить подпись, внешне похожую на подпись этого физического лица. Поэтому рекомендуется получить копию паспорта физического лица-предпринимателя (далее – ФЛП), чтоб иметь возможность сравнить подпись на документах и подпись в паспорте.

В случае возникновения судебного спора по поводу невыполнения таким ФЛП обязательств и оспаривания им подписания каких-либо документов, можно ходатайствовать о возбуждении уголовного дела против лица, которое на самом деле подписало документы и вело хозяйственные операции от имени ФЛП без оформленной доверенности, предоставив, кроме документов о хозяйственной операции, и копии паспорта, идентификационного кода и свидетельства о государственной регистрации ФЛП. Кроме того, важность получения от контрагента-ФЛП копии карточки физического лица-плательщика налога, в которой указан его идентификационный код, состоит в том, что физическому лицу может быть выдан новый паспорт, например в связи с его утерей либо изменением фамилии, но при этом идентификационный код остается без изменений. Без сомнения, копии таких документов необходимо требовать перед совершением сделки, так как позже шансы на их получение невелики.

В случае заключения договора с юридическим лицом желательно получить от контрагента копию документа, который подтверждает полномочие лица заключать договор от имени контрагента, например доверенность или выписка из Единого государственного реестра.

Кстати, именно в выписке из Единого государственного реестра указывается фамилия, имя, отчество лиц, которые имеют право осуществлять юридические действия от имени юридического лица или от имени физического лица-предпринимателя без доверенности (в том числе подписывать договора), их идентификационные номера физических лиц - плательщиков налогов, а также наличие ограничений относительно представительства от имени юридического лица или от имени физического лица-предпринимателя.

Кроме того, в договора рекомендуется включать оговорку следующего содержания: «Лица, которые подписывают этот Договор от имени Сторон, этим гарантируют, что они имеют на это соответствующие полномочия. Если обнаружится, что лицо, которое подписало этот Договор от имени Стороны, таких полномочий не имеет, то это лицо несет полную ответственность за исполнение всех условий и оплату всех сумм, которые подлежат исполнению и оплате согласно этого Договора».

В-третьих, для совершения внешнеэкономической сделки субъектам предпринимательской деятельности Украины обязательно заключать контракт в письменной форме.

Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров от 11.04.1980 (вступила в силу для Украины 01.02.1991) не требует, чтобы договор купли-продажи заключался или подтверждался обязательно в письменной форме (ст. 11 Конвенции). Однако при ее ратификации Украина наряду другими странами (Аргентина, Венгрия, Латвия, Литва, СССР, Чили) воспользовалась своим правом, предусмотренным ст. 96 Конвенции и присоединилась к Конвенции с оговоркой (заявлением), что любое положение статьи 11, статьи 29 или части Конвенции, которое допускает, чтобы договор купли-продажи, его изменение или прекращение соглашением сторон либо оферта, акцепт или любое иное выражение намерения совершались не в письменной, а в любой иной форме, неприменимо, если хотя бы одна из сторон имеет свое коммерческое предприятие в их соответствующих государствах.

Кроме того, в ч. 2 ст. 6 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.1991, № 959-XII и в Положении о форме внешнеэкономических договоров (контрактов), утвержденном приказом Министерства экономики Украины № 201 от 06.09.2001, предусмотрено, что внешнеэкономический договор (контракт) заключается субъектом внешнеэкономической деятельности или его представителем в простой письменной форме, если иное не предусмотрено международным договором Украины или законом.

Конституционный Суд Украины решением от 26.11.1998, № 16-рп/98 (дело о порядке подписания внешнеэкономических договоров) установил, что положение части второй статьи 6 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» необходимо понимать так, что предусмотренная им письменная форма есть обязательной для любого внешнеэкономического договора (контракта), который заключается субъектом внешнеэкономической деятельности Украины (исключение из этого правила могут устанавливаться только законом или международным договором Украины).

Таким образом, законодательство Украины требует обязательной письменной формы внешнеэкономического договора, если стороной этого договора есть субъект предпринимательской деятельности Украины.

В-четвертых, в последнее время особенно больших темпов развития получило такое явление, как массовая регистрация предприятий по одному адресу, зачастую даже реально не существующему. Основная причина – намерение уклониться от исполнения обязательств и «замести следы» перед обманутыми контрагентами.

Например, по данным, размещенным на веб-сайте Государственной налоговой администрации г. Киева, в Святошинском районе г. Киева по адресу ул. Гната Юры, дом. 9, комн. 414 зарегистрировано 878 юридических лиц, при этом площадь помещения составляет 14 квадратных метров, то есть на одного субъекта предпринимательской деятельности приходиться полтора квадратных сантиметра, что, естественно, абсурдно. А в Подольском районе г. Киева по адресу ул. Фрунзе, 20/22 находится трансформаторная будка, в которой зарегистрировано 120 предприятий.

Бывают случаи, когда компания зарегистрирована в реально существующем жилом доме, но проблема состоит в том, что вместо номера офиса/реальной квартиры указана некая, например, «комната АПП», которой никогда здесь не было и быть не могло. С такой проблемой сталкиваются множество кредиторов, в результате чего быстро теряют всякую надежду на взыскание задолженности с фирмы, зарегистрированной по такому адресу.

По данным Государственной налоговой администрации г. Киева налоговая инспекция столицы обнаружила 168 адресов массовой регистрации, по каждому из которых зарегистрировано более чем 50 субъектов предпринимательской деятельности, общим количеством 37 тысяч 307 компаний (более чем 30 % из них находятся на разных стадиях ликвидации либо в розыске). Адреса массовой регистрации используются «делками» теневого бизнеса в качестве почтового отделения. На самом же деле такие фирмы ждут своего времени для проведения нескольких хозяйственных операций, чтоб потом исчезнуть вообще с украинского рынка либо через некоторое время объявить банкротство.

С явлением массовой регистрации пытается бороться налоговая служба. В частности, на официальном сайте Государственной налоговой администрации г. Киева (http://www.kyivsta.gov.ua/porush/mr.htm) размещен перечень адресов массовой регистрации субъектов предпринимательской деятельности в г. Киеве. На этом веб-сайте адреса разделены по районам г. Киева, а также указано общее количество зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности по каждому адресу отдельно.

Кроме того, полный перечень адресов массовой регистрации на территории всей Украины можно найти на сайте Государственной налоговой администрации Украины: http://www.sta.gov.ua/control/taxaddress .

Таким образом, с целью защиты своего бизнеса от недобросовестных контрагентов необходимо щепетильно проверять информацию о них, а также уделять внимание правильному оформлению документов при осуществлении хозяйственных операций, учитывая как копии документов, предоставленных самим контрагентом, так и информацию, полученную с иных, в том числе и общедоступных, источников о государственной регистрации и адресах массовой регистрации.

Зная код ЕГРПОУ юридического лица или идентификационный код физического лица-предпринимателя, его легко можно идентифицировать и проследить за статусом его предпринимательской деятельности либо изменением адреса регистрации.

Итак, с целью уменьшения риска возникновения проблемной задолженности рекомендуется:

1. Перед заключением контракта, осуществлением хозяйственных операций с субъектами предпринимательской деятельности требовать у контрагентов копии свидетельства о государственной регистрации/ выписки из Единого государственного реестра и свидетельства плательщика налога. Желательно, чтоб копии вышеуказанных документов были заверены печатью и подписью уполномоченного лица контрагента. Если контрагент является физическим лицом-предпринимателем, необходимо дополнительно получить копии его паспорта и карточки физического лица-плательщика налогов о получении идентификационного кода.
2. Внимательно сверять название и код ЕГРПОУ, которое указано в свидетельстве о государственной регистрации/ выписке из Единого государственного реестра с надписью на печати юридического лица или физического лица-предпринимателя (в случае наличия у ФЛП печати). Если же печать у ФЛП отсутствует, необходимо проверить, указан ли в свидетельстве о государственной регистрации идентификационный код именно этого лица.
3. При совершении внешнеэкономической сделки обязательно заключать контракт в письменной форме.
4. При заключении контрактов с физическими лицами предпринимателями обязательно указывать не только их фамилию, но и полностью имя, отчество (а не инициалы).
5. Продавцу товара или исполнителю услуг - уменьшить количество продаж товаров или предоставления услуг на условиях отсроченного платежа.
6. Продавцу товара или исполнителю услуг - заменить в договорах с контрагентами условия 100% отсроченного платежа на условия предоплаты, по крайней мере, определенной части (процента) всей стоимости.