Иллюстрация http://www.inmagine.com/

Практика проведения финансового оздоровления организаций различных направлений деятельности позволила определить типичные схемы управленческих воздействий на отдельные элементы бизнес-процессов в организации: от методов рационализация производственных запасов и ускорения оборота денежных средств до реорганизации системы производства и управления.

Схема 1. Меры, которые позволяют повысить эффективность использования основных средств организации и добиться снижения затрат на их создание

а) мероприятия по повышению эффективности оборудования

1. определение перечня оборудования (инвентаря, приспособлений), не используемого в текущей производственной деятельности или мало (редко) используемого в производственной деятельности;
2. определение круга потенциальных покупателей и пользователей излишнего оборудования, в первую очередь среди кредиторов, поставщиков материалов, комплектующих и т.д., а также среди предприятий, эксплуатирующих аналогичное оборудование;
3. продажа излишнего или мало используемого оборудования;
4. сдача в аренду желающим предпринимателям излишнего или мало используемого оборудования;
5. обмен оборудованием между предприятиями;
6. консервация оборудования для исключения его из налогооблагаемой базы, списание старого, изношенного оборудования в металлолом;
7. если предприятие арендует оборудование, следует изучить возможности перезаключения арендного договора с арендодателем на новых, более экономичных условиях или в противном случае отказаться от него;
8. рассмотрение возможности альтернативного использования излишнего или мало используемого оборудования для производства других видов продукции или оказания услуг с целью получения новых источников дохода, возможно, в кооперации с другими предприятиями и предпринимателями и др.;

б) этапы повышения эффективности использования административных,производственных и складских помещений

1. определение перечня площадей административного, производственного и складского назначения, мало используемого в текущей хозяйственной деятельности предприятия; сокращение указанных площадей в соответствии с ожидаемым уровнем производства;
2. определение круга потенциальных покупателей и пользователей административной, производственной и складской площадей предприятия, в первую очередь среди кредиторов, поставщиков материальных ресурсов, клиентов-покупателей;
3. продажа излишков площадей административного, производственного и складского назначения;
4. сдача в аренду излишков площадей административного, производственного и складского назначения;
5. в случае невозможности продажи / сдачи излишков площадей — проведение работ по их консервации с целью уменьшения текущих энергетических затрат, по их охране, уборке и т.п.;
6. если предприятие арендует помещения, следует изучить возможности перезаключения арендных договоров с арендодателем на новых, более экономичных условиях или в противном случае отказаться от него, определить возможности арендовать помещения у другого арендодателя на более выгодных условиях;
7. рассмотрение возможности использования свободных помещений для организации новых, более выгодных видов деятельности и производства, возможно, в кооперации с другими предприятиями и организациями;
8. рассмотрение вариантов централизации деятельности предприятия за счет перевода подразделений в одно или меньшее количество месторасположений с целью высвобождения дополнительной площади;
9. сдача в аренду земельных участков кредиторам, клиентам, сторонним организациям.

Схема 2. Этапы сокращения капитальных вложений

1. остановка инвестиционных проектов, которые стали менее эффективными (убыточными) в результате изменения внешних рыночных факторов, рассмотрение возможности возврата большей части вложенных средств;
2. изменение графиков инвестиций с целью уменьшения рисковой денежной нагрузки путем пересмотра этапов капитальных вложений в связи с изменением внешних обстоятельств;
3. определение возможности передачи объектов незавершенного строительства или привлечения сторонних инвесторов для быстрейшего окончания строительства и ввода объектов в эксплуатацию;
4. консервация объектов капитального строительства с целью снижения текущих затрат по их содержанию;
5. переориентирование инвестиционного проекта на новую деятельность, возможно, в кооперации с новыми инвесторами и др.

Схема 3. Рационализация производственных запасов

1. уменьшение размеров неприкосновенных запасов за счет договоренности о более коротком сроке выполнения заказов на поставку и более равномерном поступлении материалов;
2. распределение запасов по степени их важности для стабильной деятельности предприятия, уменьшение объема тех видов запасов, которые не являются критическими для функционирования предприятия;
3. определение видов и количества излишков материалов (деталей, товаров), не используемых в производстве, или запасов, образовавшихся от закрытия нерентабельного производства, или залежавшихся товаров (материалов), готовой продукции и т.д.;
4. уменьшение затрат, связанных с хранением материальных ресурсов;
5. определение круга потенциальных потребителей материальных ресурсов, в первую очередь кредиторов-поставщиков, клиентов-покупателей;
6. продажа излишних материальных ресурсов, готовой продукции или их передача в зачет своих обязательств кредиторам;
7. рассмотрение возможности распродажи залежавшихся запасов, некондиционных товаров и изделий со скидками с тем, чтобы получить дополнительные средства и снизить издержки хранения;
8. определение возможности переработки, восстановления качества залежавшихся запасов с целью их продажи по повышенной цене.

Схема 4. Рационализация производства

1. закрытие нерентабельных производств с высвобождением материальных ресурсов, персонала, оборудования и производственных площадей;
2. сокращение длительности (цикла) незавершенного производства за счет применения более современной технологии;
3. повышение качества выпускаемой продукции за счет внедрения пооперационного контроля качества по технологическим переделам;
4. увеличение выпуска продукции на рентабельных участках производства за счет концентрации на них материальных и трудовых ресурсов;
5. переориентация нерентабельного производства на выпуск более доходной новой продукции, пользующейся спросом на рынке, путем кооперирования с другими предприятиями и привлечения средств инвесторов;
6. прекращение производства продукции «на склад»;
7. сокращение рабочих мест соответственно сокращению объемов продаж;
8. прекращение видов деятельности, обслуживающих основное производство (ремонт, транспорт, изготовление непрофильных изделий и т.д.) с передачей их специализированным организациям и др.
9. всевозможные соглашения в части уступки кредиторов (сокращения общей суммы задолженности, освобождение от уплаты).

Схема 5. Ускорение оборота денежных средств

1. создание системы стимулов (скидок) для клиентов, приобретающих продукцию предприятия, в целях ускорения оплаты за продукцию (применение предоплаты, досрочная оплата по сравнению с договором, оплата в срок);
2. создание системы стимулов (скидок) клиентам, увеличивающим объем закупок продукции и своевременно ее оплачивающим;
3. применение системы оплаты менеджеров, отвечающих за сбыт продукции, в зависимости от объема поступления денежных средств от клиентов, с которыми они работают;
4. рассмотрение возможностей продажи дебиторской задолженности своему банку (факторинговые операции) или кредиторам;
5. рассмотрение отношений с клиентами, потребляющими продукцию организации, их финансового состояния с точки зрения возникновения возможных рисков и установление в зависимости от них возможных лимитов товарного кредита, предоставляемых каждому клиенту, и др.

Схема 6. Снижение затрат в производственной и коммерческой деятельности

1. уменьшение общехозяйственных расходов в части затрат на автотранспорт, представительские расходы, на командировки, на охрану и др.;
2. внедрение ресурсосберегающих технологий;
3. упрощение организационной структуры с целью устранения излишних уровней управления и сокращения затрат на оплату труда управленческого персонала;
4. введение более жесткого контроля за потреблением энергоресурсов;
5. осуществление закупок материалов совместно с другими покупателями у одного поставщика с целью уменьшения транспортных и других расходов;
6. снижение затрат за счет интеграции с поставщиками, или клиентами, или другими производителями;
7. сужение своей производственной сферы за счет уступки части производственного цикла или вспомогательной работы другому производителю;
8. сокращение затрат на рекламу продукции за счет пересмотра рекламного бюджета, определение, сочетаются ли расходы на рекламу с повышением объема продаж, нахождение наиболее эффективных видов рекламы, определение возможности оплаты рекламных услуг с помощью бартерных операций и т.д.;
9. повышение механизации производственного процесса и сокращение ручного труда;
10. тщательный отбор сырья и компонентов с определенными техническими характеристиками;
11. сокращение затрат на покупку сырья и материалов;
12. замена импортных материалов на аналогичную продукцию отечественного производства;
13. использование менее дорогих компонентов, где это возможно;
14. внесение конструктивных, технологических изменений в выпускаемую продукцию для того, чтобы иметь возможность перейти на новые (для повышения качества) или более дешевые материалы;
15. внедрение прогрессивных форм оплаты труда, обеспечивающих рост производительности труда работников с целью сокращения затрат на оплату единицы продукции;
16. уменьшение объемов материальных отходов и рассмотрение возможности их использования для производства сопутствующей продукции.

Схема 7. Уменьшение оттока денежных средств

1. разделение поставщиков на категории по степени их важности для деятельности организации в целях определения приоритетности оплаты кредиторской задолженности;
2. удлинение сроков платежей менее важным поставщикам;
3. нахождение альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия оплаты или более качественную продукцию, что уменьшает затраты в производстве.

Схема 8. Реструктуризация кредиторской задолженности

1. определение перечня кредиторов, долги которым следует погасить полностью или частично в первую очередь (просроченная задолженность составляет более трех месяцев, объем более 100 тыс. руб.);
2. определение возможности переноса срока оплаты задолженности с учетом дополнительного вознаграждения с целью своевременной оплаты в будущем;
3. погашение задолженности кредитором активами должника (материальными ресурсами, продукцией предприятия, услугами и т.д.);
4. рассрочка платежа кредиторам частями;
5. изыскание дополнительных источников финансовых ресурсов за счет эмиссии акций, облигаций;
6. индивидуальный подход к различным кредиторам (задержка платежей одним, своевременная оплата другим);
7. всевозможные соглашения в части уступки кредиторов (сокращения общей суммы задолженности, освобождение от уплаты полностью или части процентов, сокращение процентной ставки, отсрочка платежа, рассрочка платежа);
8. переоформление задолженности в обеспеченные обязательства в обмен на сокращение суммы долга, процентов, увеличение срока погашения долга.

Схема 9. Улучшение инкассации дебиторской задолженности

1. оформление исков в арбитражном суде по менее важным клиентам;
2. определение возможности и необходимости погашения дебиторской задолженности продукцией, услугами, товарами дебитора;
3. переоформление дебиторской задолженности векселями;
4. оценка платежеспособности покупателей и определение политики предоставления коммерческого (товарного) кредита;
5. систематический контроль расчетов с покупателями по отсроченным и просроченным задолженностям;
6. применение скидок в обмен на ускорение платежа (дебиторам, которые вряд ли заплатят в ближайшее время, и т.д.);
7. продажа долга с дисконтом третьей стороне или дебитору дебитора.

Схема 10. Реструктуризация банковских кредитов

1. пересмотр условий кредита (отсрочка выплаты основного долга, снижение процентной ставки), рассмотрение возможности рефинансирования полученного кредита в другом банке;
2. переоформление краткосрочного кредита в долгосрочный;
3. заключение договора финансирования под уступку прав требования (договор факторинга).

Схема 11. Увеличение объемов продаж

1. проведение маркетинговых исследований и наблюдений за различными оптовыми ценами по аналогичной продукции в данном и соседних регионах;
2. определение групп продуктов, которые наилучшим образом подходят к изменившимся рыночным условиям, определение конкурентных преимуществ своей продукции и возможности извлечения выгоды из них;
3. проведение анализа цены и объема реализуемой продукции и нахождение наиболее разумного компромисса: уменьшение отпускной цены для того, чтобы увеличить долю предприятия на рынке и объем продаж, и др.

Схема 12. Совершенствование организации маркетинга для увеличения объема продаж:

1. поиск сегментов рынка профильной продукции предприятия или технологически близких видов продукции, на которые существует неудовлетворенный платежеспособный спрос;
2. информирование потребителей о свойствах продукции, ее качестве, сервисе с упором на «сильные стороны» продукции;
3. формирование сбытовой и дилерской сети (агентские договора, договора с оптовыми покупателями, создание организационных торговых точек и т.д.);
4. формирование системы послепродажного обслуживания продукции;
5. внедрение (применение) системы договоров с гибкими условиями поставки и оплаты (скидки по предоплате, скидки за своевременное и точное исполнение условий договоров, рассрочка платежей на условиях коммерческого кредита и т.д.);
6. развитие долгосрочных отношений с поставщиками для обеспечения качества поставок и снижения затрат;
7. обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия и др.

Схема 13. Реорганизация системы производства и управления

1. разделение организации на ряд самостоятельных фирм;
2. выделение наиболее рентабельных производств в самостоятельные организации и ликвидация убыточных производств;
3. присоединение организации к другой, близкой по производству продукции, и ликвидация юридического лица должника;
4. соединение (слияние) организации с другой, близкой по производству продукции, и образование нового юридического лица;
5. преобразование ООО (ЗАО) организации-должника в открытое акционерное общество и др.

Схема 14. Совершенствование системы бухгалтерского учета

1. проведение переоценки имущества в связи с изменением рыночных условий;
2. составление налогового календаря;
3. внедрение информационных программ по обработке бухгалтерских документов и предоставлению информации для руководителя.

Схема 15. Совершенствование организации управления

1. сокращение числа звеньев и уровней управления;
2. централизация или децентрализация функций управления в зависимости от конкретных условий производства;
3. разработка новых функциональных положений, уменьшающих дублирование функций;
4. увольнение малоквалифицированных руководящих работников или повышение их квалификации;
5. создание новых функциональных подразделений, ответственных за финансовое оздоровление предприятия;
6. внедрение эффективного информационного обеспечения;
7. разработка методов мотивации управленческого персонала в результатах деятельности предприятия;
8. внедрение мероприятий по снижению документооборота (уменьшение бюрократизации в аппарате управления);
9. улучшение производственной и организационной структуры управления.