Медицинское страхование персонала: цены и нюансы

Prosto много значит для тимбилдинга в компании и повышения средней работоспособности сотрудников оплачиваемые для них компанией полисы добровольного медицинского страхования (ДМС). О многочисленных технических и финансовых аспектах корпоративного ДМС и текущих тарифах на полисы разного уровня рассказывает Prostobiz.ua

Учет и налоги

При обдумывании столь крупной статьи расходов как медицинское страхование персонала, финдиректору вначале стоит уяснить вопросы учета и налогообложения таких программ.

Отметим, что прежнее законодательство давало налоговые преференции работодателям, сотрудники которых были на добровольной основе застрахованы за счет компании от несчастных случаев и болезни в виде ненакопительного краткосрочного страхования (term-life), накопительного долгосрочного страхования жизни (life), а также собственно медицинского страхования (ДМС non-life). И многие крупные корпорации этим умело пользовались в минимизационных целях.

Тогда как Налоговый Кодекс никаких льгот страховщикам жизни сотрудников уже не дает – расходы на страхование жизни являются частью фонда оплаты труда. «В действующей системе налогообложения затраты работодателя на страхование жизни приравниваются к затратам на дополнительную заработную плату или премию. Долгосрочное страхование жизни можно отнести на валовые затраты, но при этом они облагаются налогом, что в конечном итоге менее привлекательно для предприятий», – объясняет Александр Мельничук, менеджер страховой группы «PZU Украина». Краткосрочное же терм-лайф-страхование от несчастных случаев и болезней (свойственное очень опасным и вредным производствам) дополнительно облагается немаленьким взносом и на обязательное государственное социальное страхование – в размере от 36,76% до 49,7% страховых выплат.

В результате по данным Лиги Страховых Организаций сегмент страхования жизни за счет предприятий по объему страховых платежей сократился с 30% до 10% (в 2011 году), уступив место даже на производствах Донбасса прежде всего годовым полисам медицинского страхования персонала.

Дело в том, что ДМС, согласно НК, при отнесении на валовые затраты налогом не облагается (вместо этого налоговое обязательство возникает у сотрудников по налогу на доходы физических лиц, НДФЛ). И это оставляет приоткрытой прежнюю «дверь возможностей» уменьшения налоговой базы.

Аналогичная история и со взносом на социальное страхование. Согласно Постановлению Кабмина 1170 от 22.12.2010г. (Перечень II: 2) уплаченное компанией ДМС за сотрудников и даже за членов их семей вошло в неширокий список из 29 выплат, свободных от начисления социального взноса – в отличие от страхования жизни. Другими словами, государство в 2010 году сделало все, чтобы убить страхование жизни за счет компаний – и широко развить вместо этого корпоративные медстраховки.

Обязательства по НДФЛ сотрудников по медицинскому страхованию равны 15% уплаченной компанией цены полиса. При этом финдиректору необходимо сразу решить два вопроса – и, возможно, утвердить их навсегда в качестве внутренней политики компании:

  • Будет ли компания компенсировать уплату НДФЛ по ДМС сотрудникам – или это сделают сотрудники сами из своих доходов?
  • Будет ли при увольнении сотрудника за ним сохранен полис до конца действия последнего – или же уволенного исключат из списка застрахованных лиц, а невыбранный им страховой резерв перезачислят на нового сотрудника?

Ответ «нет» на первые части обоих вопросов при дорогих полисах ДМС может поставить компанию в затруднительное положение – у сотрудника могут возникнуть претензии по поводу уплаты им в начале действия полиса НДФЛ за весь срок действия страховки. «Чтобы избежать этого, компании лучше пересмотреть свою внутреннюю политику в этом вопросе таким образом, чтобы при увольнении сотрудника оставить ему действующую страховку до конца срока договора. Это и решение проблемы оплаты, и сохранение лояльности сотрудника», – закономерно советуют страховщики.

Вопросы количества и качества

Можно ли застраховать в рамках корпоративного страхования не всех сотрудников компании – все-таки у каждого гражданина есть конституционное право отказаться от полиса? Теоретически – да. Но операторы рынка говорят о негласном правиле страхования не менее 80% персонала каждого отдельно работающего подразделения. «Это делается для того, чтобы избежать выборочного страхования тех, кому уже необходимо лечение», – поясняет специалист СГ «PZU Украина».

Если при этом по такому же принципу страхуют и родственников (то есть не менее 80% страхуемых сотрудников страхует родственников), то страховщик может принять условно, что риск не изменится или изменится незначительно – и тогда цена полиса и правила его получения для членов семей сотрудников не меняются сравнительно с полисами для сотрудников.

«Если же за родственников платят сами сотрудники, и им предоставлено право выбора (страховать или не страховать), в этом случае риск застраховать больных возрастает. В андеррайтерской политике «PZU Украина» принято, что если количество родственников по договору 50 человек и более, они могут быть застрахованы по таким же тарифам, как и сотрудники. Если менее 50-ти – им необходимо заполнять декларации о здоровье, при этом коэффициент скидки за количество (применяющийся для полисов сотрудников) не применяется», – констатирует Александр Мельничук.

Для снижения стоимости полиса при заданном числе страхующихся есть четыре основных пути:

  • исключить из покрытия платную стоматологию (или ввести большую франшизу / низкий лимит) на нее – но это, впрочем, изрядно уменьшит мотивационную привлекательность полиса для сотрудников;
  • исключить особо критические риски, в случае наступления страховых случаев по которым тратятся особо большие средства (это оправдано, если компания не занимается высокорисковой для организма деятельностью) или ввести большую франшизу / низкий лимит на них. Другими словами, сосредоточить полис на медицине обыденно-бытового плана, на быстром «выкарабкивании» из рядовых «хворей» и скорейшем возвращении сотрудника к работе – а не на долгом амбулаторном лечении тяжелых заболеваний;
  • в среднеценовом ДМС страховать некоторые риски с франшизами и лимитами, исключить часть рисков, а вместо этого в программу страхования включить профилактику заболеваний, увеличение сопротивляемости организма болезням – в виде прививок, регулярной витаминизации разного рода, кратковременного посещения различных санаторно-оборудованных залов («соляных пещер» и тому подобных) вплоть до банальных тренажеров, бассейнов, курсов физвоздействия (правильного дыхания, гимнастики и так далее). В итоге «убиваются три зайца»: сотрудники будут меньше брать больничных и отгулов по болезни и меньше заражать коллег; указанные мероприятия значительно поспособствуют внутренним связям в компании; а страховщики сэкономят на отсутствии часто болеющих, вследствие чего смогут предоставить компании скидки на полисы на следующий год (есть у СК такая практика);
  • введение крупной франшизы за обслуживание в клиниках и аптеках повышенной дороговизны, если в списке ассистанса данной СК есть клиники дешевле и ближе к месту наступления страхового случая. Дело в том, что психология иных небогатых граждан любых стран такова: «бесплатное» и элитное по качеству медобслуживание любым способом надо брать, даже если здоровье в порядке – и при том в самом дорогом из возможных учреждений, поскольку другого такого случая может не быть. Однако вряд ли такой подход повышает работоспособность сотрудника.

Последнюю коллизию особо живописно описал эксперт СГ «PZU Украина»: «Компания может четко понимать, что ей необходимо создать такие условия для своих сотрудников, когда они будут реже болеть. Но есть и другой подход, когда компания с помощью программ страхования создает такие условия, которые мотивируют сотрудников лечиться. В таком случае застрахованные стремятся максимально выбрать все возможные опции страхового полиса. Они посещают нужных и не нужных специалистов, проходят множество назначенных обследований, делают массажные процедуры и т.д. И чаще всего все это происходит в рабочее время. Подобные программы сами компании расценивают не как защиту своих сотрудников, а как дополнительную мотивацию, но не учитывают, что таким образом снижают работоспособность коллектива».

Именно поэтому во избежание недоразумений некоторые корпорации уже создали специальные развернутые документы: стандарты корпоративного медстрахования персонала.

Среди прочих общих аспектов заметим, что при выборе страхового тарифа по ДМС ничто не мешает страховать сотрудников разного уровня с разным же уровнем страхового покрытия. Кроме того, при первичном расчете итоговой стоимости следует учесть, что тариф ДМС может зависеть от возраста сотрудников и его родственников, если они страхуются.

Что же касается скидок за количество страхующихся, то назвать примерный дисконт не получится – нам известны числа скидок в диапазоне 10%-20% от цены одиночного полиса, но на рынке не исключены и 40%-60%, и отсутствие скидок. Частыми граничными числами, после которых начинается та или иная скидка у той или иной компании является 20 и 50 страхующихся.

Вопросы ассистанса

У каждой страховой компании, работающей по ДМС, есть крупный перечень медицинских учреждений по Украине. При выборе полисов персоналу компания может поинтересоваться наличием в этом списке клиник, например, близко расположенных к подразделениям компании (важно не только в случаях опасных производств, но и при все более распространяющейся «прописке» городских компаний в пригородах, за городом).

«В случае, если клиент звонит в колл-центр (ассистанс) страховой компании – с ним согласовывают медицинское учреждение из списка. В экстренных ситуациях медпомощь оказывается в ближайшем медучреждении. Ни одна страховая компания жестко не ограничивает перечень медучреждений для оказания экстренной помощи в случае угрозы жизни клиента», – фиксирует Юлия Билык, специалист отдела по работе с клиентами страховой компании «АСКО-Медсервис».

«Если все же застрахованный будет настаивать на том, чтобы получить медицинскую помощь в какой-то конкретной клинике, с которой мы не сотрудничаем, то страховая компания может пойти ему навстречу, при условии, что класс клиники подходит под условия полиса застрахованного», – дополняет коллегу Александр Мельничук.

Большинство крупных СК имеют представительства и ассистанс в других городах и могут предоставлять там полисы и/или покрывать медпомощь (для командировочных). В регионах полисы или дешевле на 5%-25% киевских цен, или (чаще на сегодняшний день) цены одинаковы по всей Украине.

В отношении заграничных поездок полис ДМС удобен тем, что его можно «распространить за рубеж», и тем сэкономить при получении визы. «Все посольства требуют от путешественников полис медицинского страхования, покрывающий экстренную медпомощь за границей, и выдвигают свои минимальные требования к такой страховке»,– напоминает Юлия Билык.

Если даже полис по Украине один, а «за рубеж» – другой, получение первого весьма выгодно: «компании, которые страхуют своих сотрудников по ДМС в СК «PZU Украина», могут рассчитывать на хорошую скидку на полисы страхования выезжающих за рубеж», – говорит специалист названной компании.

Чаще всего, медуслуги за границей, включаемые в отечественные полисы, ограничены числом дней в году (обычно: 30).

Корпоративный ДМС: платежи

В подавляющем большинстве случаев полисы корпоративного ДМС действуют один год и оплачиваются единократно. Существует также практика оплаты годовых полисов двумя траншами раз в полгода (например, СК «Аско-Медсервис); поквартальная и помесячная разбивка оплаты полиса на рынке практически отсутствует.

Рейтинг самых активно оплачивающих лечение отечественных страховых компаний (по объему страховых выплат ДМС выше 10 миллионов гривен за 9 месяцев 2011 года) по данным Украинского научно-исследовательского института Права и Экономических Исследований таков:

ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

Страховая компания

Объем страховых выплат за январь-сентябрь 2011 года, млн. грн.

Провидна

60,97

Нефтегазстрах

46,81

UNIQA

35,24

ТАС

30,54

ИНГО Украина

30,41

Аска

28,91

PZU Украина

28,34

Альфа Страхование

26,98

ГАРАНТ-АВТО (Дженерали Гарант Страхование)

24,13

Ильичевское СО

21,37

Allianz

18,64

AXA

14,34

Мега-Полис

13,23

Просто-Страхование

12,17

Раритет

11,46

По объему полученных страховщиками премий за полисы рейтинг за тот же период отличается несильно: вот, скажем, его первая пятерка: Нефтегазстрах, Провидна, Уника, Инго Украина, Аска.

При этом отметим, что за указанный период ряд СК по добровольному медстрахованию сработали себе в убыток (точнее, они заработали лишь на других видах страхования) или вышли по ДМС «на ноль» (выплаты превысили 85% полученных премий). Компании с такой статистикой могут считаться страховщиками с хорошей выплачиваемостью таких полисов:

ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

Страховая компания

Уровень страховых выплат по отношению к объему страховых премий, за январь-сентябрь 2011 года, млн. грн.

ТАС

166,4

PZU Украина

146,4

Брокбизнес

102,9

Мега-Полис

101,6

Альфа-Страхование

98,6

Альфа-Гарант

96,7

Добробут

92,0

Гарант-Авто

87,8

АХА

86,6

И наконец, предлагаем вашему вниманию сводку примерных базовых тарифов корпоративного добровольного медицинского страхования персонала от топ-15 компаний по этому продукту. По исследованиям компании «Простобанк Консалтинг» на 20 марта 2012 года. Опрос производился от имени киевской консалтинговой компании из 20 сотрудников, работающих за компьютерами, имеющей филиалы в нескольких городах Украины и сотрудников, часто выезжающих за рубеж.

КОРПОРАТИВНОЕ ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

Страховая компания

Самый дешевый полис для сотрудника в Киеве, цена в год и условия

Среднеценовой полис для сотрудника в Киеве, цена в год и условия

Полис VIP для сотрудника в Киеве, цена в год и условия

Услуги в других городах и за рубежом, скидки

Нефтегазстрах

1690 грн.

(амбулаторно-поликлиничная, неотложная стационарная, скорая помощь в государственных, ведомственных клиниках)

3 520 грн.

(амбулаторно-поликлиничная, неотложная стационарная, плановая стационарная (1 раз в течении действия договора), скорая помощь, неотложная стоматологическая помощь. В государственных, ведомственных клиниках, 50% в частных)

6 200 грн. в год (амбулаторно-поликлиничная, неотложная стационарная, плановая стационарная (1 раз в течении действия договора), скорая помощь, плановая стоматологическая помощь. 100% в государственных, ведомственных и частных клиниках)

стоимость по Украине не меняется

Провидна

Нет эконом-полисов

2 100 грн.

(государственные клиники, 50% в частных, медикаменты, экстренная помощь, стационар)

6 600 грн.

(государственные и частные клиники, медикаменты, экстренная помощь, стационар)

Скидка 10% при штате 20 человек и + 5% на филиалы. Страховка при поездках заграницу - 40 грн. в месяц, покрытие 30 дней в год (только неотложка)

Уника

2350 грн.

(амбулаторно-поликлиническая, плановый и неотложный стационар, неотложная помощь, медикаментозное обеспечение, экстренная стоматология, вакцинация и витаминизация, офисная аптечка, онкологические заболивания (10 000 грн. на компанию), сахарный диабет (10 000 грн. на компанию), туберкулез (10 000 грн. на компанию)

4105 грн.

(амбулаторно-поликлиническая, плановый и неотложный стационар, неотложная помощь, медикаментозное обеспечение, экстренная и плановая стоматология (до 1 000 грн.), вакцинация и витаминизация, офисная аптечка, онкологические заболевания (10 000 грн. на компанию), сахарный диабет (10 000 грн. на компанию), туберкулез (10 000 грн. на компанию)

Элит, 6 545 грн. в год, амбулаторно-поликлиническая, плановый и неотложный стационар, неотложная помощь, медикаментозное обеспечение, экстренная и плановая стоматология (до 2 000 грн.), вакцинация и витаминизация, офисная аптечка, онкологические заболевания (10 000 грн. на компанию), сахарный диабет (10 000 грн. на компанию), туберкулез (10 000 грн. на компанию)

За рубеж – 20 долларов раз в год, весь мир, 30 дней в году (только рабочие поездки и экстренная помощь)

Аска

1 500 грн.

(вызов скорой, стационар + медикаменты, доставка медикаментов домой или в офис в госклиниках)

3 500 грн.

(амбулаторное, медикаменты, вызов скорой, стационар + медикаменты, доставка медикаментов домой или в офис в госклиниках)

4 800 грн.

(амбулаторное, медикаменты, вызов скорой, стационар + медикаменты, доставка медикаментов домой или в офис в частных клиниках)

по Украине стоимость одинаковая

Ильичевское Страховое общество

1 000 грн.

(только экстренная помощь)

3 000 грн.

(экстренная помощь и стационар, амбулаторно-поликлинические услуги)          

от 4 000 грн. и выше. Некоторые программы также включают плановые операции и бассейн

Тарифы в регионах практически не отличаются. За рубеж - 32 грн. за покрытие в 10 дней, по всему миру.

Allianz Украина

825 грн.

(экстренная помощь и экстренный стационар в госклиниках)

2258 грн.

(экстренная помощь и экстренный и плановый стационар в государственных клиниках и частных клиниках среднего ценового уровня, медикаменты, амбулатория)

5570 грн.

(экстренная помощь и экстренный и плановый стационар в государственных клиниках и частных клиниках среднего ценового уровня, медикаменты, амбулатория)

Более дешевые тарифы в регионах на индивидуальных условиях,

Гарант-Авто

1950 грн.

(государственные и ведомственные клиники, амбулатория, дневной стационар, вызов врача на дом, стационарная помощь, тяжелые заболевания (корп. лимит - 30 000 грн.), скорая помощь, стоматология - 500 грн.)

3 960 грн.

(государственные, ведомственные и частные клиники, амбулатория, дневной стационар, вызов врача на дом, стационарная помощь, тяжелые заболевания (корп. лимит - 30 000 грн.), скорая помощь, стоматология - 1 000 грн., массаж, гомеопатия)

5 870 грн.

(государственные, ведомственные и частные клиники, амбулатория, дневной стационар, вызов врача на дом, стационарная помощь, тяжелые заболевания (корп. лимит - 30 000 грн.), скорая помощь, стоматология - 1 500 грн., массаж, гомеопатия)

стоимость по Украине не меняется

Альфа-Страхование

850 грн.

(экстренная помощь и стационар)

1 500 грн.

(экстренная помощь, стационар в государственных клиниках и 50% в частных)

3 800 грн.

(экстренная помощь, стационар в государственных и частных клиниках, выезд врача на дом, компанию)   

В регионах на 10% дешевле

За рубеж – 150 грн. раз в год

Украинская Пожарная Страховая Компания

2 265 грн.

(экстренная неотложная и стационарная помощь, медикаменты)

4 000 грн.

(экстренная неотложная, стационарная помощь, медикаменты, амбулатория в государственных и частных клиниках, офисная аптечка в государственных и частных клиниках)

8 000 грн.

(экстренная неотложная, стационарная помощь, медикаменты, амбулатория в государственных и частных клиниках, офисная аптечка в государственных и частных клиниках, стоматология, массаж)

 

Просто-Страхование

1 700 грн.

(государственные клиники, экстренные вызовы и стационар)                            

1 900 грн.

(государственные клиники и недорогие частные клиники, экстренные вызовы и стационар)

8 000 грн.

(хорошие частные клиники, , экстренные вызовы и стационар)

стоимость по Украине не отличается

Оранта

500 грн.

(экстренная помощь и стационар в госклиниках)

1 500 грн.

(экстренная помощь и стационар в государственных клиниках, амбулатория-поликлиника (в т.ч. частные)

10 000 грн.

(экстренная помощь и стационар в государственных клиниках и частных компаниях, амбулатория-поликлиника

Цены пакетов одинаковые по всей Украине.

За рубеж – 113 евро в год, не более 30 дней одна поездка

PZU Украина

1 823 грн.

(экстренная медицинская и стационарная помощь, плановая стационарная и амбулаторно-поликлиничная помощь, медикаменты - 1000 грн.)     

2945 грн.

(неотложная медицинская помощь, стационарная помощь, амбулаторно- поликлиническая помощь, медикаменты. Класс медицинских учреждений - государственные, ведомственные, частные. В «брендовых» медицинских учреждениях класса «А+» франшиза составляет 50% на все услуги. Медикаменты без лимита в пределах страховой суммы)

8487 грн.

(экстренная медицинская и стационарная помощь, плановая стационарная и амбулаторно-поликлиничная помощь, медикаменты без ограничений, стоматология, профилактический осмотр, массаж)

Стоимость не зависит от региона

ТАС

2000 грн.

(амбулаторно-поликлиническая, стационарная, неотложная медицинская помощь, экстренная стоматология, витаминизация, гомеопатия, ведомственные и государственные клиники)

3824 грн.

(амбулаторно-поликлиническая, стационарная, неотложная медицинская помощь, экстренная и плановая стоматология, витаминизация, гомеопатия, ведомственные, государственные и частные клиники)

6480 грн. (амбулаторно-поликлиническая, стационарная, неотложная медицинская помощь, экстренная и плановая стоматология, витаминизация, гомеопатия, ведомственные, государственные и частные (в т.ч. элитные) клиники)

скидка по регионам -25%

АХА

780 грн.

(экстренная помощь, стационарная помощь)

3200 грн.

(экстренная помощь, стационарная помощь, амбулаторная, в офисе, диагностика, физ. процедуры, стоматология)

6000 грн.

(экстренная помощь, стационарная помощь (в т.ч. плановая), амбулаторная, в офисе, диагностика (расширенная), физ. процедуры, стоматология)

Стоимость по Украине не меняется. За рубеж 325 грн. за 30 дней в году.

Аско-Медсервис

506 грн.

(скорая + экстренный стационар;

Клиники –частные и ведомственные)

4 253 грн.

(скорая + стационар + амбулаторно-поликлиническая помощь + экстренная стоматология;

Клиники –частные и ведомственные)

8 100 грн.

(скорая + стационар + амбулаторно-поликлиническая помощь + стоматология (экстренная + плановая);

Клиники –дорогие частные клиники, ведомственные)

 

Мнение

Леся ТитоваЛеся Титова, директор по продажам ДМС страховой компании «Нова»

Детальное изучение списка исключений, который является неотъемлемой частью договора ДМС – то есть перечня неоплачиваемых опций – избавит от неприятных моментов, связанных с отказом страховой компании в оплате той или иной услуги. Например, могут не оплачиваться заболевания кожи, соединительных тканей, онкозаболевания, ВИЧ / СПИД, психические заболевания. Также могут не оплачиваться консультации психолога, логопеда, диетолога и другие направления.

Если рассчитываете на построение долгосрочных отношений и своевременные выплаты, при выборе страховой компании обратите внимание на такие моменты: финансовую стабильность компании, динамику развития того или иного вида страхования. Оцените динамику изменения резервов – а особенно обратите внимание на соотношение поступивших в течение определенного периода размера страховых платежей и размера произведенных выплат по компании в целом и отдельно по медицинскому страхованию. Такие данные помогут вам увидеть: платит компания или нет.

Опубликовано на сайте: 22.03.2012

Автор: Олег Кочевых

Источник: http://www.prostobiz.ua/

Тема дня

Индустриальные парки: большой бизнес — в очереди за льготами

Ранее СМИ писали о депутатских инициативах по налоговым льготам для индустриальных парков (ИП). Два законопроекта, на которые рассчитывают уже существующие и потенциальные участники ИП, пока что лежат без движения в парламенте, одобренные профильным комитетом ВР по вопросам промышленной политики. Однако число желающих стать участником такого промышленного образования или предоставить свою территорию для этого постоянно увеличивается.

Видео дня


Рекомендуем