Бухгалтерские услуги на аутсорсинге в Киеве: нюансы и цены
Аутсорсинг бухгалтерских услуг – передача аутсорсеру (внешнему для компании исполнителю) функций по ведению и организации бухгалтерского учета предприятия, составлению и сдаче его финансовой отчетности. Как же этот процесс происходит? В первую очередь предприятие заключает с аутсорсинговой фирмой договор о предоставлении бухгалтерских услуг на условиях аутсорсинга. В этом договоре нужно обязательно прописать такие пункты:
- обязанности сторон;
- порядок выполнения работ;
- условия оплаты работ;
- ответственность сторон.
Хочу обратить внимание на то, что аутсорсинговая фирма берет на себя все риски, связанные с штрафами и пеней при сдаче финансовой и налоговой отчетности, а также риски в ведении бухгалтерского учета. Еще один нюанс: предоставление бухгалтерских услуг аутсорсером может проводится как удаленно, так и в офисе заказчика.
Ведение и организация бухгалтерского учета аутсорсинговыми фирмами имеет ряд преимуществ:
- экономия на бухгалтерских программах и административных расходах;
- экономия на выплате заработной платы, налогов и сборов штатному бухгалтеру;
- экономия на обучении штатных сотрудников;
- застрахованные налоговые риски;
- бесплатные консультации по ведении учета и оптимизации налогообложения;
- экономия на обустройстве рабочего места штатного бухгалтера;
- экономия времени и нервов руководителей предприятия.
Основные функции и обязанности аутсорсинговых компаний:
- анализ учредительных документов и консультирование по вопросам бухгалтерского учета;
- составление первичной документации;
- услуги по расчету и выплате заработной платы и кадрового администрирования;
- ведение налогового учета и подготовка налоговых деклараций и финансовой отчетности;
- представление интересов клиента в контролирующих органах.
И теперь предлагаем вашему вниманию небольшой список компаний, предоставляющих в Киеве бухгалтерские услуги на аутсорсинге:
Элма-Консалтинг | |
Сайт | elma.co.ua |
Телефон | (044) 594-73-63 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 800 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | От 900 |
Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг | |
Сайт | www.buhuslugi.com.ua |
Телефон | (044) 362-02-16 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 800 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | от 1000 |
ПБК Премиум-Аутсорсинг | |
Сайт | pbkpremium.com |
Телефон | (044) 486-16-38 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 800 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | от 1000 |
Главбух | |
Сайт | glavbuh-audit.com.ua |
Телефон | (044) 451-44-91 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 1000 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | от 2500 |
Аудит-Оптим | |
Сайт | audit-optim.com.ua |
Телефон | (044) 491-92-62 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 500 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | от 500 |
Гео-Сервис | |
Сайт | geo-servis.com |
Телефон | (044) 393-47-19 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 500 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | от 500 |
Аутcорсинг Групп | |
Сайт | busout.kiev.ua |
Телефон | (044) 331-97-10 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 600 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | от 600 |
Виннком-Брейн | |
Сайт | winnbrain.com.ua |
Телефон | (044) 594-84-74 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 635 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | от 635 |
ПрофБухгалтер | |
Сайт | profbuhgalter.com.ua |
Телефон | (044) 581-13-53 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 700 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | от 700 |
Финансовый Клуб | |
Сайт | audit5.com.ua |
Телефон | (044) 386-58-31 |
Стоимость для компаний на едином налоге*, грн./мес. | от 1490 |
Стоимость для компаний на общей системе налогообложения, грн./мес. | от 1490 |
Услуги аутсорсинга имеют рад неоспоримых преимуществ перед услугами постоянного штатного бухгалтера – поэтому такие услуги стали востребованными в современном бизнесе.
Онлайн сервисы для ведения бухгалтерии предпринимателя
Онлайн-сервисы для ведения бухгалтерии предпринимателей не требуют установки на ваш компьютер, они работают онлайн в любом современном браузере. Обязательным условием для работы в онлайн-сервисах является наличие у предпринимателя ключей электронной цифровой подписи (ЭЦП). При помощи личной ЭЦП происходит заверение и шифрование электронного отчета. Ключи ЭЦП можно либо получить бесплатно в информационно-справочном департаменте при налоговой инспекции, либо платно в одном из аккредитованных центров сертификации ключей (АЦСК).
А теперь более детально о самих сервисах.
Taxer
Taxer – это веб-сервис, созданный для регистрации и сдачи электронных отчетов в Украине. Сервис предназначен пока только для физических лиц предпринимателей на едином налоге, без наемных сотрудников.
Возможности сервиса
- Помощь в подготовке комплекта документов для государственной электронной регистрации физического лица – предпринимателя. Сервис позволит заполнить форму электронной заявки, наложить свою ЕЦП и отправить готовый файл государственному регистратору. Также сервис будет автоматически следить за состоянием вашей заявки и оповестит вас о любых изменениях в ее статусе. Готовое свидетельство (выписку из государственного реестра) вы получите заказным письмом в течение нескольких дней.
Важно! Для первичной электронной регистрации предпринимателем, придется оформлять ключи ЕЦП два раза. Первый раз, как для физического лица, чтобы отправить электронную заявку государственному регистратору, а второй – после электронной регистрации, уже как на предпринимателя, поскольку ключи ЕЦП физического лица нельзя использовать частному предпринимателю.
- Формирование платежных поручений для оплаты единого социального взноса и единого налога. Сервис автоматически будет напоминать об оплате налогов и сборов, а также подскажет актуальные реквизиты для оплаты по всей Украине.
- Формирование и отправка в электронном виде отчетов. Сервис позволит быстро сформировать электронный отчет, наложить свою электронную цифровую подпись и отправить готовый файл в налоговую службу или пенсионный фонд. Сданный и принятый отчет в электронном виде имеет полную юридическую силу и его не нужно как-либо подтверждать.
- Сервис предоставляет бухгалтерскую и юридическую поддержку частным предпринимателям при помощи формы обратной связи.
Условия сервиса
- Обязательная регистрация на сайте;
- Обязательное наличие электронных ключей ЭЦП;
- Согласие предпринимателя на использование персональных данных.
Безопасность онлайн-сервиса
Вся пользовательская информация хранится исключительно в зашифрованном виде. Введенные персональные данные (ФИО, телефон и т. д.) шифруются при помощи ключевой фразы, связанной с паролем. Отправленные электронные отчеты и принятые квитанции зашифрованы вашей ЭЦП. Электронные отчеты и квитанции зашифровываются и расшифровываются только локально на вашем компьютере.
Цена сервиса
Стоимость онлайн-сервиса: 29 гривен в месяц.
iFin
iFin – сервис онлайн бухгалтерии, дающий возможность пользователям вести свой бизнес, не углубляясь в изучение бухгалтерского учета и сдавать отчетность, не выходя из офиса.
Возможности сервиса
- Возможность вести бухгалтерский и налоговый учет для предпринимателей и юридических лиц на любой системе налогообложения.
- Автоматическое напоминание о предстоящих отчетах и оплатах.
- Формирование и отправка электронной отчетности в налоговую инспекцию и пенсионный фонд. Отчеты формируются автоматически на основании введенных документов. Сдача подписанного электронной подписью отчета осуществляется непосредственно из программы нажатием нескольких кнопок. Сообщение о получении отчета инспектором приходит на электронную почту пользователя.
- Создание и ведение первичной документации (счета, акты, договора). Все документы создаются с использованием удобных форм, есть возможность создания пакета связанных документов, а также автоматический контроль над статусом платежных документов.
- Расчет зарплаты и начисление налогов. Учет кадров и зарплаты ведется с помощью автоматизированной формы, сервис рассчитывает налоги и начисления по данным календаря работника.
- Ведение складского учета товаров, услуг и основных средств. Проводится точный учет и автоматический расчет амортизации, а также учет и контроль движения и остатков товаров на нескольких складах.
- Анализ результатов деятельности для предпринимателей различной формы собственности и различного налогообложения. Управление учетом нескольких предприятий, своевременной оплатой платежей, налогов, мониторинг сроков уплаты.
- Возможность получать на свой мобильный телефон SMS напоминания о сдаче отчетности.
Условия сервиса
- Обязательная регистрация на сайте;
- Обязательное наличие электронных ключей ЭЦП;
- Соглашение об использовании сервиса iFin и защите конфиденциальных данных.
Безопасность онлайн-сервиса
Данные пользователей сервиса хранятся на серверах Microsoft Windows Azure за пределами Украины, в Евросоюзе. В случае поломки сервера Microsoft ваши данные будут полностью восстановлены в течение нескольких минут. В каждый момент времени полные копии данных клиентов хранятся на 3-ёх серверах Microsoft.
Доступ к вашей бизнес информации, защищен паролем. Однако пользовательские пароли не хранятся в базе данных iFin и сотрудники компании не могут ими воспользоваться. Вместо этого в сервисе используется криптографическая функция, благодаря которой извлечь пароль стороннему пользователю практически невозможно.
Цена сервиса
Стоимость онлайн-сервиса: на время тестирования бесплатно. После окончания тестирования, а именно с 15.09.2012 года, начинается продажа абонементов для полного доступа к возможностям онлайн-сервиса. Компания предлагает два тарифных пакета:
- iFin Онлайн бухгалтерия – для тех, кто ведет учет и сдаёт отчетность
- 3 месяца: 280 грн
- 6 месяцев: 550 грн
- 1 год: 1000 грн
- iFin Zvit – для тех, кто только сдает отчетность
- 3 месяца: -
- 6 месяцев: -
- 1 год: 280 грн. (физическое лицо), 550 грн. (юридическое лицо)
"Где Деньги"
"Где Деньги" - это онлайн бухгалтерия для ФЛП (физических лиц предпринимателей) на едином налоге без наемных сотрудников.
Возможности сервиса
- Ведение фискального и управленческого учёта.
- Выставление счетов своим клиентам, а также, возможность отсылать их по электронной почте и контролировать своевременность и аккуратность оплаты.
- Контроль, того, сколько именно денег принес тот или иной клиент и какова задолженность по клиентам.
- Подготовка квартальных отчётов предпринимателя. Возможность распечатать книгу учёта доходов и расходов и отчётность в пенсионный фонд.
- Возможность быстро и удобно записывать доходы и расходы, видеть и анализировать состояние своего бизнеса.
Условия сервиса
- Обязательная регистрация на сайте;
- Обязательное наличие электронных ключей ЭЦП;
- Согласие предпринимателя на использование персональных данных.
Безопасность онлайн-сервиса
Физически, сервера находятся далеко за пределами Украины - в Ирландии. Программно - сервис использует 256 битный механизм шифрования SSL. Это значит, что ваши данные шифруются во время передачи от веб браузера к серверу. Именно поэтому работа в интернет кафе или с общедоступной WiFi сетью будут безопасной. Если SSL соединение разрывается, ваш веб браузер немедленно уведомит об этом.
Также возможно включить опцию шифрования данных пользователя в базе данных. Расшифровать их можно будет только зная пароль пользователя. Таким образом, даже получив доступ к базе данных, никто не сможет воспользоваться вашей информацией. Данные шифруются алгоритмом Advanced Encryption Standard.
Цена сервиса
Стоимость онлайн-сервиса: на время закрытого тестирования бесплатно. Тарифы на обслуживание будут установлены после окончания тестирования.
Сравнительная характеристика некоторых онлайн-сервисов по подготовке отчетности предпринимателями
Taxer | |
Возможность ведения учета нескольких предпринимателей или юр. лиц | - |
Сервис для частных предпринимателей | + |
Сервис для юридических лиц | - |
Электронная регистрация физического лица – предпринимателя | + |
Отправка эл. договора на сдачу отчетности из системы | + |
Формирование отчетов | + |
Сдача эл. отчета в налоговую инспекцию | + |
Сдача эл. отчета в пенсионный фонд | + |
Сдача эл. отчета в статистику | - |
Создание первичных документов | - |
Формирование платежных поручений для оплаты единого социального взноса и единого налога | + |
Расчет налогов | + |
Учет зарплаты | - |
Учет контрагентов | - |
Учет накладных | - |
Книга доходов и расходов | - |
Календарь отчетности | + |
Онлайн-консультации | + |
SMS напоминания о сдаче отчетности | - |
Стоимость | 29 грн. в месяц |
iFin | |
Возможность ведения учета нескольких предпринимателей или юр. лиц | + |
Сервис для частных предпринимателей | + |
Сервис для юридических лиц | + |
Электронная регистрация физического лица – предпринимателя | - |
Отправка эл. договора на сдачу отчетности из системы | + |
Формирование отчетов | + |
Сдача эл. отчета в налоговую инспекцию | + |
Сдача эл. отчета в пенсионный фонд | + |
Сдача эл. отчета в статистику | + |
Создание первичных документов | + |
Формирование платежных поручений для оплаты единого социального взноса и единого налога | + |
Расчет налогов | + |
Учет зарплаты | + |
Учет контрагентов | + |
Учет накладных | + |
Книга доходов и расходов | - |
Календарь отчетности | + |
Онлайн-консультации | + |
SMS напоминания о сдаче отчетности | + |
Стоимость Два тарифных пакета: 1. iFin Онлайн бухгалтерия: |
"Где Деньги" | |
Возможность ведения учета нескольких предпринимателей или юр. лиц | - |
Сервис для частных предпринимателей | + |
Сервис для юридических лиц | - |
Электронная регистрация физического лица – предпринимателя | - |
Отправка эл. договора на сдачу отчетности из системы | - |
Формирование отчетов | + |
Сдача эл. отчета в налоговую инспекцию | + |
Сдача эл. отчета в пенсионный фонд | + |
Сдача эл. отчета в статистику | - |
Создание первичных документов | + |
Формирование платежных поручений для оплаты единого социального взноса и единого налога | + |
Расчет налогов | + |
Учет зарплаты | - |
Учет контрагентов | + |
Учет накладных | + |
Книга доходов и расходов | + |
Календарь отчетности | + |
Онлайн-консультации | + |
SMS напоминания о сдаче отчетности | - |
Стоимость | Беслатно (на время закрытого тестирования) |
Онлайн-сервисы для ведения бухгалтерии стали хорошей альтернативой для частных предпринимателей, так как они экономят время и деньги, ведь теперь не нужно брать на работу бухгалтера и платить ему зарплату, достаточно знать элементарные правила бухучета, а остальное сделает онлайн-сервис. Так что пробуйте, экспериментируйте и выбирайте самый оптимальный и удобный онлайн-сервис для себя.
Налоговый и бухгалтерский учет кредитных поступлений и выплат: базовые аспекты
Prosto нелегка доля бухгалтера в организации, обслуживающей ряд банковских кредитов. Об основных особенностях отечественного финансового учета кредитных операций для юрлиц в Украине рассказывает Prostobiz.ua
Налогообложение и банковский кредит
Налоговый учет поступлений и выплат при банковском кредитовании урегулирован в разделе 153.4 и статье 141 Налогового Кодекса. Перед прочтением первого из них следует учесть, что в нем употребляется финансовый термин «основной долг», который в данном контексте идентичен понятию «тело кредита» (в момент кредитования) и «остаток тела кредита» (при частичном погашении). Ни проценты, ни оплата каких-либо комиссий и вспомогательных банковских и страховых услуг в понятие «основной долг» ни при каких условиях не включаются – об этом специально указано «под занавес» пункта 153.4.2 Кодекса.
В отношении кредитных поступлений пункт 153.4.1 прямо и просто прописывает: полученный кредит не включается в доход компании и не подлежит налогообложению. И это касается не только банковского кредитования, но и займов, полученных от третьих лиц; денег, полученных в доверительное управление; денег за долговые или ипотечные сертификаты, проданные их эмитентом – а также и средств, возвращаемых компании от ее должников или от лиц, оперировавших ее средствами на правах доверительного управления.
В отношении кредитных выплат аналогичное, зеркально отображенное правило содержит пункт 153.4.2 НКУ: категорически невозможно отнести на расходы компании выплаты ею тела кредита (или основного долга любого другого из вышеназванных типов).
В отношении процентных выплат по кредитам в Кодексе существует два упоминания: в статье 138, называющей виды операционных и прочих расходов компаний, а также в отдельной профильной статье 141. В этих двух местах Кодекса не содержится понятия «комиссия банка» (одноразовая, ежемесячная, за рассмотрение документов) или «сопутствующие кредиту расходы» (скажем, курсовая разница при выплате тела инвалютного кредита). Тем не менее, в других пунктах Кодекса, говорящих о расходах и доходах, после слова «проценты по кредитам» содержится в скобках перечисление: «комиссионные и прочие расходы, связанные с получением кредитов», например, в пункте 137.8 (кстати, такие же уточнения содержатся и в ряде положений (стандартов) бухгалтерского учета, далее ПСБУ). И это дает основания полагать, что и в статьях 138 и 141 Кодекса «проценты» следует также понимать широко: и проценты, и все виды банковских комиссий, и все остальные выплаты по кредиту помимо тела займа.
Итак, в статье 138 НКУ широко понимаемые кредитные проценты упомянуты в пункте 138.10.5 как вид прочих, неоперационных расходов. В пункте 141.1 эта информация повторена с почти незаметным расширением: «в состав расходов включаются любые расходы, связанные с начисление процентов по долговым обязательствам… , если такие начисления осуществляются в связи с ведением хозяйственной деятельности налогоплательщика».
Последняя оговорка дает налоговым органам фундамент для пересмотра поданной декларации, если в ней на расходы отнесены процентные выплаты с плохо доказанной «хозяйственностью» цели кредитования (скажем, приобретение авто для начальника). Процентные же выплаты по кредитам, не связанным с хоздеятельностью компании, ни на операционные, ни на прочие ее расходы отнести, согласно Кодексу, нельзя.
Помимо того, отдельный пункт «процентной» статьи НКУ посвящен компаниям, у которых половина и более корпоративных прав принадлежат нерезидентам – проценты по кредитам от этих нерезидентов дочерние компании могут отнести на расходы лишь в таком объеме: до 50% налогооблагаемой прибыли отчетного периода плюс полный объем процентов, полученных от размещения своих активов.
Наконец, «проценты, не отнесенные к составу затрат на протяжении отчетного периода подлежат переносу на результаты будущих налоговых периодов», – дополняет Дмитрий Гутгарц, адвокат, управляющий партнер Адвокатского бюро «АБГ» (такая норма прописана в пункте 141.3 Кодекса).
Бухгалтерский учет и банковский кредит
В положениях (стандартах) бухгалтерского учета обязательства разделяются по времени погашения на текущие и долгосрочные (ПСБУ 11.6). Таким образом, привычного в банковской сфере деления на краткосрочные кредиты, среднесрочные и долгосрочные в бухучете отразить невозможно: среднесрочные кредиты относятся к долгосрочным обязательствам.
Также важно, что текущими обязательствами ПСБУ 2.4 называет «обязательства, которые будут погашены в течение операционного цикла предприятия или должны быть погашены в течение двенадцати месяцев, начиная с даты баланса». Другими словами, возможность отнесения кредита со сроком, близким к одному году, зависит от величины операционного цикла компании.
Учет долгосрочных кредитов банков ведется в строке баланса с кодом 440, краткосрочных кредитов – в строке 500. При этом стоит обратить внимание, что существует отдельная строка 510 для текущей задолженности по долгосрочным обязательствам.
Сумму инвалютного кредита согласно ПСБУ 21.5 необходимо отразить в балансе в гривне по курсу НБУ на день получения займа или транша кредитной линии, а операции по его погашению – по курсу в день погашения. Курсовую разницу между коммерческим курсом, по которому предприятие в действительности приобретет или продаст валюту, и курсом регулятора, следует отразить в составе других (неоперационных) расходов или доходов предприятия (ПСБУ 21.8), – как дебет субсчета 974 «Потери от неоперационных курсовых разниц» или кредит субсчета 744 «Доход от неоперационной курсовой разницы». Сумму курсовых разниц, повлиявших на финансовый баланс компании, следует также указывать в примечаниях к финансовой отчетности в порядке раскрытия информации (ПСБУ 21.15.1).
Также в порядке раскрытия информации об обязательствах в примечаниях к финотчетности предприятие указывает сумму и сроки погашения обязательства, которое было исключено из состава текущих обязательств и перенесено в долгосрочные с обоснованием причин такого переноса.
Субсчета для долгосрочных кредитов имеют такие индексы и объекты:
- 501 «Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте»;
- 502 «Долгосрочные кредиты банков в иностранной валюте»;
- 503 «Отсроченные долгосрочные кредиты банков в национальной валюте»;
- 504 «Отсроченные долгосрочные кредиты банков в иностранной валюте»;
- 505 «Прочие долгосрочные ссуды в национальной валюте»;
- 506 «Прочие долгосрочные ссуды в иностранной валюте».
Для краткосрочных займов субсчета следующие:
- 601 «Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте»;
- 602 «Краткосрочные кредиты банков в иностранной валюте»;
- 603 «Отсроченные краткосрочные кредиты банков в национальной валюте»;
- 604 «Отсроченные краткосрочные кредиты банков в иностранной валюте»;
- 605 «Просроченные ссуды в национальной валюте»;
- 606 «Просроченные ссуды в иностранной валюте».
Особый счет 61 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам» тоже делится на субсчета:
- 611 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам в национальной валюте»;
- 612 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам в иностранной валюте».
Наконец, в отношении процентов существуют два отдельных субсчета:
- 684 «Расчеты по начисленным процентам» (для учета начисленных процентов и комиссий);
- 951 «Проценты за кредит» (для расходов, связанных с начислением и уплатой процентов и комиссий).
Отметим, что текущей задолженностью по долгосрочным кредитам является та часть многолетнего кредита, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев с даты баланса. Другими словами, кредит счета 61 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам» отражает ту часть долгосрочных обязательств, которая подлежит погашению в течение двенадцати месяцев. А дебет счета 61 отражает погашение или списание этой текущей части долгосрочного кредита.
Другими словами, при получении многолетнего кредита предприятию необходимо его часть перевести из состава долгосрочной в текущую задолженность, используя одновременно дебет счета 50 «Долгосрочные займы» и кредит счета 61 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам».
Напоследок укажем, что проценты за пользование кредитом не могут включаться в первоначальную стоимость основных средств, приобретаемых за счет кредита – они исключительно могут быть отнесены к расходам соответствующего отчетного периода, о чем гласит сразу и ПСБУ 9.14, и ПСБУ 7.8.